本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯
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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。
" e, u. O0 i+ ~公仔箱論壇近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。
6 b% }* U; H6 G$ z% g消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。
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甚麼是消費稅？公仔箱論壇" i1 u! V; X2 Y. K4 H. \, h' ^3 |( H
徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅
, Y, w% q9 t& U0 |TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。tvb now,tvbnow,bttvb& L, d. X0 e' L/ f& G# c) Z
這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。tvb now,tvbnow,bttvb; e+ K2 l) |0 S; T- k. s" b2 `2 N
政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。
) B9 n& @6 S2 O5.39.217.76該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。
& f/ T( F5 M7 {* s" O儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。
9 O0 C, Y: X' L% B n1 g8 Mtvb now,tvbnow,bttvb而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。
( z" `1 J( _5 A5.39.217.76必需品與日常服務無須徵稅
2 Q9 U4 p+ _6 a; D* Y公仔箱論壇應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。
& j' o) x: E% Y, E公仔箱論壇零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。
3 i3 A: u6 ^ E$ ]4 L% v此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。' o$ h( ]2 a F% i# T
日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。5.39.217.76; X1 n2 ?' }$ M
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消費人如何做好準備？
: |5 h0 I% c4 s3 O物價變動後政府將派指南
1 t% ?2 [1 l. }% W4 o' S5 k公仔箱論壇審慎購物可省消費稅tvb now,tvbnow,bttvb. l4 q/ k0 U& B0 c9 r, O- i
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。
3 G3 c& B8 B2 K6 K0 q) p公仔箱論壇消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。
" m- _" f) g; Y- A5 V; |% j5.39.217.76消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。5.39.217.762 e+ r# F' P+ ^$ X7 e6 D
如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my5.39.217.76% u- w5 _8 _# J" E! ` c+ r" l
誰需要交消費稅？2 I' f7 P; z' d* G6 ?" L. O0 ^
消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。& b: L5 v" a9 ~- `3 a
消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。9 a: E: V5 O( Y+ T, H
但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。2 q6 M8 R" q2 }1 g6 M
這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。% r" K% B3 T4 W- s: A9 n& t
商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。
2 |2 u! H1 T9 K( fTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。消費稅制如何運作？
9 w+ M) {& T. a9 o, [0 f' d3 x" Xtvb now,tvbnow,bttvb採用自我估稅方式商家須使用特定軟件
0 U) M; `% } ?+ O消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。tvb now,tvbnow,bttvb4 S6 A0 z8 f; B
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。
3 O: a& m- H+ b: {! f! I3 x但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。
2 W3 s3 K& Z/ U7 N8 V1 v$ r* ^6 C舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。
( u& h- _& T `' J( a z* n進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。 J4 |9 d3 C2 @7 e. e# @! N" p0 e
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。% e/ U+ D& Y/ r* l3 F' i" `
: n4 ~6 a o' |1 T" m! J2 ntvb now,tvbnow,bttvb年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂: g1 a/ A# W; ~* {
但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
% X, W2 {4 w+ g4 F其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。
& _* A! L( v, C他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。tvb now,tvbnow,bttvb z, s- U D T% C, f' _
但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。
- C1 ~5 t4 C; _8 v! L2 j公仔箱論壇而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。
1 Q) T8 ?' Q x; t1 U# }7 x點評：消費稅的疑問
1 ?7 z+ D' C* Z5 l: H @/ _% D% g消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。
, @1 K. d7 A5 pTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。) a0 y5 U% w$ U/ M9 h
談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？1 j9 N+ a) O2 s5 o7 W, e5 R* a+ e( R
雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？
! P$ V. m; z p) W, o1 ?1 `* u0 @7 y顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。5.39.217.766 x$ f7 L3 S& f
在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。公仔箱論壇( c3 h+ {' {8 ~, Y
目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。公仔箱論壇' ^: V$ r5 w% X7 B
如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
9 Y4 T8 q( y# L6 MTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？
- D3 z/ s9 D) p" v2 K& ]TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？tvb now,tvbnow,bttvb$ h- G: Q, i0 Q" {5 y' H& H/ t0 m
4%稅率會維持多久不調高？tvb now,tvbnow,bttvb3 V7 |- K. p7 V" x' }: C6 i
這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。公仔箱論壇6 v4 J! |8 t$ D$ E2 \
（星洲日報／報導：戴麗佳） |
發表於 2012-9-1 07:26 PM
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