[馬來西亞] 错过平衡财政黄金时期政府扭转赤字需刮民膏

作者／本刊梁志华 Mar 23, 2010 11:07:10 am
【本刊梁志华撰述/苏晓枫摄影】税务专家坦言，过去几年油价高涨之际，马来西亚政府取得丰厚的收入，但是，政府却错过了这段可让财政赤字至少回到平衡状态的黄金时期，反而继续放任，让财政赤字维持超过十年之久；现在政府不仅面对收入来源短缺的问题，还必须维持庞大开销，以刺激经济成长，令政府欲达到财政平衡的目标更加艰难。tvb now,tvbnow,bttvb5 e4 P" Y+ a5 X7 V2 C
因此，马来西亚政府已没有太多选择的余地，只能通过加速经济转型，走向更高价值链的经济体，来提高政府的收入，并且大胆采纳一些在政治上可能不太受人民欢迎的措施，包括开创新税种以及削减不必要的公共开销，来达到财政平衡的目标。不过，这很大程度上取决于现有执政政府的政治意愿（Political Will）有多高。
错过黄金时期

全球四大会计事务所之一，马来西亚德勤（Deloitte KassimChan）执行董事余永平（Yee Wing Peng，左图）在接受《独立新闻在线》专访时坦言，马来西亚政府在财政管理上，的确存在很大的财政纪律问题。他指出，当国际油价在过去几年飙升之际，石油与天然气领域曾经为我国政府带来非常理想的收入，足以让政府至少达到财政平衡的目标。5.39.217.767 e" s' U( ^) l8 z
但是，我国政府却错失了这段“足以让财政预算回到平衡”的黄金时期，白白让财政赤字继续维持超过十年之久。到了现在，我国经济已没有几年前来得好，政府不仅面对收入来源短缺，而却还必须维持庞大开销，来刺激经济成长，令政府欲回到财政平衡的目标更加艰难。
“现在经济不好，你（政府）要刺激经济，就必须更多的政府开销，那个时候（黄金时期）没有做到（财政平衡），现在要做到更加困难。”$ a9 d* a6 \3 O/ C9 [" @ [; w- _; y
由于政府财政赤字已经维持超过十年，如果继续下去，对国家发展来说并非好事。因此，他认为政府已没有太多选择的余地，必须双管齐下，积极通过增加政府收入与削减政府开销，来达到财政预算平衡的目标。
解决财政困境

长期驻扎在中国的德勤（Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd）税务与商业咨询服务部合伙人陈振国（Simon Tan，右图）在专访中表示，现在全球各地的政府都在设法解决财政赤字的问题。
“当然，在政府收入方面，现有税收来源的增长动力依然存在，（政府）希望当经济回到成长轨道时，政府可以收取更多的税收。不过，如果可以开创新的税种，是最理想的选择，只是政府还有其他考量，包括政治方面的考量因素。”TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。1 c. f) d5 U, `2 r! T0 E% ~' e8 x) [
无论如何，他认为，如果政府无法开拓新的税种，比如说我国的消费税落实期限一再展延，那么，政府就应该专注于现有的收入来源，看看当税收正在下滑之际，政府是否还有能力承担庞大的开销，以及应该如何解决政府财政上的困境。5.39.217.76  i. E" t' k: R8 f  N
在削减政府开销方面，他以英国的私营化计划（Privatization）为例，英国在八九十年代也同样面对严重财政赤字的问题，不过，该国通过私营化计划，将政府机构私营化，来解决政府的财政赤字问题。# q9 {/ l: M4 l/ j4 s- u1 A& N
他指出，如果政府机构或企业无法有效运作，而且亏损连连，对政府来说是一个沉重的负担。通过私营化计划，政府不但可以从中获得一笔收入，同时也不必继续承担这些机构在未来的亏损。这对帮补政府削减财政赤字，甚至可以让政府在平衡财政预算或取得财政盈余方面，起着很大的帮助。5.39.217.76- c: F. p4 Z' S, Q
主张拿津贴开刀公仔箱論壇* d6 ^% A* O# x  c7 U* S1 R
余永平则表示，政府可以从取消津贴（Subsidies）方面着手，来削减政府的开销。他指出，政府每年为许多基本必需品如米、白糖、面粉、汽油、电、水等，支出了为数庞大的津贴。这些津贴已导致国内物价和大环境，与现实情况有偏差的情况，而且促使津贴资源不仅无法妥善使用，甚至出现被滥用的情况。

陈振国（右二）和余永平（右一）在他们的办公室接受本刊财经助理编辑梁志华（左一）的访问。

他认为，如果政府可以收回这些津贴，这不仅可以减少公共资源的浪费，同时也可以借此鼓励商家企业提高效率与生产力，并对政府的税收带来正面效应。
“当政府收回津贴，这意味着成本将提高，商家企业就必须提高生产力来降低成本。当生产力提高时，不仅商家可以增加营收，同时，工资或收入也同样将获提高，从而增加政府的税收。”
此外，削减津贴也意味着政府的开销减少，政府的债务也将随之下滑。而政府可以从债务下滑中，减少举债的成本与利息支出，从协助政府削减财政赤字。
削津贴需政治勇气5.39.217.76! G, W: v2 U2 d) l9 o
针对政府应该如何取消津贴，陈振国认为，马来西亚政府可以参考中国政府的做法，通过逐步削减津贴，让人民慢慢习惯没有津贴的日子。他以中国政府的汽油津贴政策为例，中国政府知道，津贴本身将扭曲市场定律和资源配置，而且政府也无法长时间提供津贴。5.39.217.76. G6 T, A- G, h$ U$ r8 O# N1 x
但是，政府还是必须考量到取消津贴可能引起人民激烈的反弹，因此，不能够一次过取消津贴。所以，中国政府的做法是，每当国际油价上扬时，政府就趁机提高国内汽油价格；不过，当国际油价下滑时，政府却不调降国内油价。tvb now,tvbnow,bttvb6 f5 m" v: L4 x& @# X* U9 }
虽然中国政府还是需要津贴汽油，但是，津贴幅度却逐步收窄。至于人民方面，虽然一开始必须承受削减津贴的阵痛，不过，在习惯之后就不会当一回事了。
但是他坦言，马来西亚与中国的国情不同，中国是一个比较特别的国家，可以强势落实一些政策，并将人民的反弹降至最低。因此，马来西亚政府在削减津贴方面，需要一定的政治勇气，因为从政治角度来看，这类削减津贴的措施一般不受人民欢迎。
攀上更高价值链TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。1 [4 P" c8 |/ F) H9 ?( _
另一方面，针对如何提高政府收入，陈振国认为，政府其实可以通过几个管道，来加强政府的收入，这包括提高生产力、创新、攀上更高价值链等。他直言，如果政府无法提高生产力或者走向更高层次的经济价值链，就无法摆脱财政赤字的困境。

“提高生产力可以降低成本，专注于创新或攀上更高价值链，则可以为商家企业创造更多盈利空间，从而为政府带来更多的税收，并可以鼓励更多的投资活动。”TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。; ^/ h. a' V1 o1 T5 ]- {0 M
陈振国以中国为例指出，虽然中国政府通过大量投资基建发展计划，来刺激国内经济成长，但是，长期而言，中国经济无法单靠政府的支出来继续维持成长。因此，中国政府开始探讨如何从低价值链走向更高价值链，尤其是在供应链方面，政府正在鼓励企业通过自我创新来攀上更高价值的供应链。tvb now,tvbnow,bttvb5 ^3 B4 e2 }/ G' ?9 g. `
“目前，中国从每一元的生产活动中，只能赚取0.10元的盈利。政府现在要探讨的，是如何从每一元的生产活动中，赚取0.50或0.60元的盈利，而这需要依靠创新才能实现。”
鼓励创新研发活动; a$ E) t2 Y& W! o: |# }' u" a
在这方面，中国政府通过一些鼓励性的政策，包括为研发创新活动提供税务优惠，比如说，把那些涉及研发与创新活动的企业的企业盈利税，从目前的25%降至15%。这些优惠政策其目的，是为了鼓励商家企业积极参与创新与研发活动。
他指出，这些政策可以带来很好的效果，因为当商家企业通过创新攀上更高层次的价值链后，将可以为企业带来更多的盈利。因此，即使政府把企业税降低至15%，依然能够从企业盈利增长中，征收更多的税收。
余永平也认同，马来西亚在传统型或劳工密集型工业方面，已经失去竞争力。中国—东盟自贸区协议的启动，消除了税务壁垒。令中国商品的价格变得更加便宜，马来西亚根本就无法和中国竞争。因此，马来西亚必须设法攀上更高层次的价值链，才能够继续保持国家竞争力。, n. [+ X6 ^2 t; [9 z9 q+ Y
在这方面，马来西亚政府在去年的2010年财政预算案中，已经圈定了几个高附加价值领域，来协助我国走向更高价值的经济体。在这当中，他认为回教金融是其中一个值得政府重点推动的领域。
回教金融提供庞大契机
他引述香港财政司近日访马的谈话指出，香港有意与马来西亚合作，把回教金融产品引进香港，再从香港出口到其他地区，这对马来西亚而言，是一个很好的契机。虽然香港贵为区域金融中心，但是，在回教金融方面却没有足够的人才，科技以及知识。

因此，在这方面拥有竞争优势的马来西亚，可以借此把我国的回教金融产品推向国际，从中为政府带来更多的收入。此外，基于我国天然资源丰厚，加上一年四季阳光普照，他也看好政府可以从推动生物科技和太阳能高科技技术方面，带动更多的创新活动。公仔箱論壇1 @8 o6 C4 i6 C2 `. m
基于这类创新活动在推动初期，还无法为私人企业创造盈利契机，难以吸引以盈利为导向的商家企业加入创新领域。因此，他认为政府在这方面，应该通过引进外资，与本地企业或政府合作，因为这些外资拥有高科技与庞大资本，来支持大规模的创新活动。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。7 l+ T. t* C" A, ?3 Q% g
无论如何，陈振国表示，以经济供求定律来看，当政府推动一项创新产品时，虽然可以通过税务优惠或利商政策，来鼓励研发与创新活动，但是，私人领域只有在看到成本具竞争力，并拥有所需的人才，以及市场对产品的需求时，才会投资在开发这项产品中。因此，如果这项创新产品没有市场需求，政府提供再多的税务优惠，也无法带动新成长领域。
政府有其他收入来源
除了通过攀上更高价值链，开拓新成长领域来增加政府收入之外，政府其实还可以透过其他方面，包括善用政府手中的资源，或者开创新税种，来提高政府的收入。tvb now,tvbnow,bttvb/ A" R' t" K8 l

余永平表示，虽然开创新税种，如消费税（GST）可以扩大政府的税收基础，但是，这项税务机制却面对政治上的压力，导致一再展延。尽管如此，马来西亚政府其实还可以通过其他的收入来源，来提高政府的收入。
比方说，马来西亚政府拥有很多土地，其实可以效仿香港与新加坡的做法，在脱售这些土地给私人领域时，采用公开招标的方式，以“价高者得”的方式拍卖土地，为政府土地带来最大的价值。
“在马来西亚，政府在脱售土地给私人领域时，很多时候并没有通过公开招标，而是以私下洽谈的方式转售给私人企业，导致政府流失了很多收入。”tvb now,tvbnow,bttvb. E& `6 B7 s9 X7 P
因此，如果马来西亚政府以公开招标的方式，让出价最高的人获得土地，他认为政府可以从这些土地活动中，获取更多的收入，甚至比征收消费税所带来的税收还要高。此外，政府也可以针对汽车准证（AP）进行公开招标，像新加坡的拥车证一样，以价高者得的方式颁发汽车准证。公仔箱論壇1 ] x. u1 @7 L0 ~" C3 w- _# a
他指出，马来西亚现有的汽车准证制度，只是让一些汽车商得利。消费者必须支付更高的价格买车，而政府却一分钱也赚不到，因为盈利都流到了汽车商手中。
实施消费税需政治意愿公仔箱論壇$ i; ?( c- R/ f' _
无论如何，陈振国认为，马来西亚政府无法长期依赖天然资源，因为这些资源终有一天会耗尽，最终还是必须要寻求扩大收入来源，包括增加新税种。他以香港为例，虽然香港政府目前从脱售土地中获得大部分的收入，并没有迫切推出消费税的压力。但是，土地会有耗尽的一天，长期而言，香港最终无可避免必须走上实施消费税这一条路。

“这只是时间上的问题。香港已经知道，这是正确的方向（实行消费税），只是什么时候是落实的最佳时机而已。这很大程度上取决于政府的政治意愿。现任政府可能担忧，实施消费税可能在政治上带来不利影响。”tvb now,tvbnow,bttvb: n! O, ~% Y# |5 u. i% \; @# U
余永平也认同，并表示马来西亚现有的执政政府并不是很强，因此，在推动一些经济上属于好的政策，但是在政治上却不那么受人民欢迎的政策时，难免需要考量其政治利益。
但是，他认为马来西亚政府最终还是必须实行消费税，因为这个税务更加完善，而且也更透明化，所有人都必须缴税，可以降低逃税的几率。此外，由于外国游客目前在马旅游与消费时，同时享有政府为国人提供的津贴。实施消费税可以更公平的对待每一个人，只要你有消费，你就要缴税。
同时，从已经落实消费税的国家来看，伴随消费税而来的，是所得税的下滑。以新加坡为例，该国目前的消费税是7%，2012年将提高至10%，估计政府有25%至三分之一的税收将来自消费税，因此，这足以让新加坡把企业税降低。3 q% O0 B J$ K" i! m5 p5 p
推消费税就得降所得税
陈振国表示，实际上，全球很多个国家的趋势是，间接税不断在提高，而直接税则在下降。直接税，如所得税对企业和个人所得，将造成直接性的影响；相对间接税，如消费税只会带来间接影响，因此，通过降低所得税，并实施消费税，可以起鼓励作用，鼓励人民更努力赚钱。5.39.217.76: t, I& t# o" [9 v# S8 I# `
降低所得税等于可支配收入的增加，人民可以选择储蓄起来，或者花掉这些钱。而政府将为实行消费税提供一些保护网，如基本必需品豁免或0%利率，来协助中低收入家庭抵消消费税的冲击。tvb now,tvbnow,bttvb# V4 E. H7 n. \- l
尽管如此，他认为马来西亚政府在实施消费税之际，必须降低所得税。除非政府可以提供非常好的社会福利，如同欧洲国家般，否则，如果政府在提高消费税当儿，没有降低所得税，人民最终必须承担庞大的税务压力，只会适得其反。

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