马华公会柔佛州拉美士区国会议员蔡智勇（右图）在出席昨晚隆雪华青于隆雪华堂举办的《消费税：政府的救星？人民的恶梦？》讲座会上表示，推动消费税不能操之过急，也不能在没有准备妥当下就仓促推行，否则必将带来负面的冲击。6 s6 A/ C( q8 K8 M; \0 x; c
该讲座也邀请了理财规划师曾淑群、民主行动党八打灵再也北区国会议员潘检伟。' R% N7 Y" m. B4 [* I, ^
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潘检伟则认为，政府在推行消费税方面，必须先考虑关键的问题，就是我国是否需要消费税。他直言，政府其实并没有面对收入来源短缺的问题，可以轻易从其他管道获得收入，根本无须施行消费税。
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曾淑群则认为，如果政府通过消费税来增加税收，并把这些钱用在回馈人民方面，包括为人民提供社会福利或社会保护网，比方说退休福利、失业金津贴、教育福利等。那么，实施消费税其实也能够带来正面的经济效应。
蔡智勇认为，更重要的是，政府在推动消费税方面，必须采取咨资讯透明化的方式，让人民完全了解到消费税的细节与实际运作。
此外，他本身也担心，商家是否有足够的时间，赶在2011年中旬之前，做好准备迎接消费税的到来。因此，他认为政府在推行消费税之前，必须从多方面进行考量。tvb now,tvbnow,bttvb* k! n- ~7 `1 G) A
潘检伟认为，政府要推行消费税，应该优先解决一些根本性的问题，例如改善政府的收入，防止浪费与舞弊。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。1 B, N, y; K7 P" F c8 ]; g
经济好推出冲击较小5.39.217.76( H5 ~1 ^$ @9 D# ^
蔡智勇指出，全球有143个国家已经实施消费税。每一个国家推行消费税的时机与税率都不一样，因此，有关消费税没有所谓的最佳推出时机或者最佳税率。
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不过，一般而言，消费税在经济好的时候推出，所带来的冲击也会比较小。从马来西亚在去年第四季的经济成长表现来看，我国取得4.5%的正数成长，而全年经济萎缩1.7%的幅度，也比原本预期的萎缩3%来得好。步入2010年，政府预期我国经济将取得5%的成长。$ ?2 ? v- o/ d5 F
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蔡智勇认为，依此类推，当消费税在2011年推出时，相信我国经济在那个时候将更加强稳，足以消化消费税所带来的冲击。
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石油收入靠不住TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。% E% T" o3 r, ~! I$ v
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尽管蔡智勇对商家是否有足够的时间，来筹备消费税机制有所担忧，不过，从国家收入的角度来看，他认为推行消费税已势在必行。他指出，随着石油库存渐渐耗尽，石油出口的收入无可避免将逐步下滑，政府无法长期依赖石油收入来维持政府开销。
更糟糕的是，在石油收入逐步下滑之际，政府的开销却在逐年增长，这促使政府的财政状况进一步恶化。以2009年为例，我国的财政赤字已经达到7.4%的水平。如果财政赤字持续恶化，这势必影响我国的主权评级，并对马币汇率造成负面冲击。5.39.217.768 Q6 s* F) y+ H/ d$ ?, A
马币贬值将引发进口型通货膨胀（进口商品价格变得昂贵），再加上主权评级的下调将导致借贷成本走高（利率上扬），从而迫使本地商品价格上扬，最终人民将变成受害者。此外，政府的收入减少，也将影响政府在津贴方面的能力，从而对低收入家庭带来负面冲击。
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他说，如果政府选择提高所得税，所取得效果相当有限，因为我国只有15%的就业人口有资格缴付所得税。此外，太高的所得税反而鼓励人民逃税，而专才也不愿留在国内工作。
相对地，消费税是根据消费来征收的税务，直接与消费能力挂钩。更重要的是，消费税更加透明化，消费者知道自己所缴付的税务，商家也会老实把收到的税收上缴到政府的手中，从而减少逃税的问题。
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消费税鼓励自发收税
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理财规划师曾淑群（右图）表示，消费税机制基本上将塑造一个自我管制的税收环境，鼓励商家主动收税，并可以降低逃税的问题。同时，政府不仅可以通过这项税收来增加收入，还能够以征税的手段，来对某些商品的生产与销售进行调控，来达到控制市场对相关商品需求的目的。对消费者而言，消费税可以鼓励更精明的消费模式，因为这项税收机制的运作方式是“消费越多，缴税越多”，因此，将对消费行为造成影响，引导消费者自我控制不必要的消费。
消费税（GST）的基本框架涵盖两个层面，即进项税（Input Tax）与销项税（OutputTax）。在一项商品的生产链中，一个生产过程的销项税，是另一生产过程的进项税。比方说，棉花供应商卖棉花给织布商所征收的销项税，将成为织布商的进项税；而织布商把布卖给制衣商所征收的销项税，是后者的进项税。
这个税收机制的特点在于，生产链中的每一个单位都会自动自发收取消费税，因为商家必须通过向客户收取销项税，来抵消向供应商购买材料时所缴付的进项税。如果商家没有征收销项税，就必须自己承担进项税。! T" ^: p2 d- {% r3 B" F6 M0 O8 j
退税系统效率成关键
尽管如此，消费税在落实阶段却存在许多的灰色地带，以致这项新税收机制最终可能以失败收场。其中一个争议点在于税款回退系统。在消费税机制下，商家必须先缴付消费税，然后才向政府索取进项税回退。如果税款回退系统无法有效地运作，商家最终可能受到拖累，陷入现金流吃紧的窘境。在野党议员潘检伟（左图）引述马来西亚制造商联合会（FMM）的论述指出，启动消费税机制，无可避免必须扩大政府官僚体系，但是，以目前低效率的公共官僚体系来看，他对政府官僚能否应付如此复杂的消费税机制感到担忧。" o8 t6 Q6 L+ r, R* V' D5 w
“政府承诺将在14天内回退税款，但是实际情况如何没有人知道。一旦税款回退被拖延，商家的现金流将会受到影响。”
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曾淑群也表示，无效的税款回退系统将导致商家的现金流陷入负数状态，从而对商家的现金流与财务管理造成严重影响。0 [) j2 N) [- |& ~
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另一方面，税款回退的延迟，也将导致超过20万家公司必须面对增加100倍的行政工作。而且，消费税的退款程序复杂，涉及数额庞大，估计可高达马币228亿元，再加上消费税的进项税回退定义模糊，令整个消费税的实际运作变得更加复杂。
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消费税启动成本昂贵
潘检伟估计，政府在启动消费税机制方面，必须增加30亿元的开销，包括设立负责处理消费税的部门，而商家在消费税准备工作上的开销大约为20亿元。这意味着，推动消费税的成本高达50亿元。
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潘检伟指出，基于启动消费税的成本非常高，这也是为何美国至今仍不愿意实施消费税的原因。据他了解，澳洲在实施消费税时曾计算过，需要征收10%的消费税，才能达到无盈亏（Break Even）的水平。1 e- i# j% L( }4 Q z* I
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而根据我国财政部官员本身的计算，我国需要至少4.2%的消费税，才能达到打平的情况。因此，他认为纳吉政府建议的4%税率，只是一个开胃菜，接下来，政府肯定会调高消费税的税率。7 ^# s" n! U0 v
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“如果政府只是为了十多亿元的税收，做那么多的工作来实行消费税，看来似乎不太合理。所以，4%的税率只是开胃菜，可以预期政府将征收更高的税率。”
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势必引发通货膨胀公仔箱論壇. N8 s$ }: ]& k5 W5 K+ |8 c
消费税的另一个问题在于，这个税收机制将引发通货膨胀的问题。尽管政府声称，消费税的税率（4%）比现有的销售税与服务税（近15%）来得低，落实消费税反而可以降低通货膨胀。3 Q5 r0 t9 o t1 s' A9 Y. m$ X但是，潘检伟对此作出反驳，并强调消费税的推行，只会导致通货膨胀的恶化，因为消费税本身的灰色地带，将导致商品成本与价格被推高，并将加重管理成本。
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他引述马来西亚制造商联合会的资料显示，商家为了帮政府收取1000元的消费税，必须承担2000元的行政成本，根本就是亏着本来帮政府。他不排除商家为了方便，干脆把账直接算在消费者的头上，从而把商品成本与价格抬高。
此外，虽然在消费税的机制下，一些商品或服务，尤其是必需品被列入零税率或豁免的范畴之中，以保护低收入与贫穷家庭，免受消费税的影响。但是，这些必需品在产出过程中，还是无法完全避开消费税。) @4 l+ @3 q) H, a) k# V- Y
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比方说，虽然稻米是必需品，被列入零税率范畴，但是，把米从米库运到零售商的交通运输费、所使用的肥料，以及进口中介品等，都涉及消费税。因此，即使商家最终无法向消费者征收消费税，还是会通过变相加价，来抵消商家在消费税上的损失。因此，最终无论是富裕家庭，或者贫穷家庭都无可避免受到消费税的影响。1 l+ `1 s" `5 ~ u" J* V
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人民成最大输家
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简单而言，人民可以说是消费税机制下的最大输家。曾淑群表示，虽然在消费税机制下，从原料供应商，到生产商，分销商，零售商，仍至消费者，每一个层面都必须征收消费税。但是，实际上消费税的负担，却是由消费者全数承担，商家只是扮演帮政府收税的中介角色。公仔箱論壇( E* p" F) L$ p7 w
潘检伟批评，政府向人民解释有关消费税方面，有欺骗人民之嫌。根据政府的说法，由于消费税的税率（4%）比现有的销售税与服务税（近15%）来得低，在消费税制度下，人民可以省下更多的钱，同时，政府也可以增加收入。他认为，这样的说法根本无法成立，因为政府如何让人民省税之际，同时又可以增加税收呢？' Q+ ~" }3 [9 h( A0 }2 t3 U5.39.217.765 o5 s3 D7 u) _! ^3 j6 R
在现有的销售税与服务税下，政府的税收达117亿元，其中包括40亿元的专业服务税收，以及14亿元的出口商税收。但是，在消费税下，政府不再收取专业服务税，而出口商也被纳入零税率范畴内（政府允许出口商通过索取进项税，完全抵消所缴付的消费税，以保持出口商品的价格竞争力）。
潘检伟认为，这两笔总数达54亿元的税收，基本上就是由人民来承担，再加上政府估计可以从消费税上取得13亿元的税收，人民在消费税机制下，实际上至少必须承担超过67亿元的税务负担。
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此外，他也反驳政府一直强调，“由15%缴交所得税的就业人口，来承担85%没有缴所得税的就业人口不公平”的说法。他认为，从另一个角度来看，85%的就业人口没有缴税，不是因为不愿缴税，而是因为他们根本就没有达到缴税的门槛。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。* {# [9 P G; H# R0 Z' w6 l, o1 F
如果把角度放大，全国有93%的人口无需缴税。如果实施消费税，这等于是强迫这些人缴税，这当中包括家庭主妇，学生以及老人家，反而显得更不公平。
优先解决根本问题公仔箱論壇, i k' ~; E; u8 ^
无论如何，潘检伟直言，政府要推行消费税，应该优先解决一些根本性的问题，包括改革政府的采购系统，避免舞弊与浪费公款的事件一再发生、重组不合理的特许经营权、探讨其他潜在收入来源，以及达到高收入水平的社会。
他举例说，在汽车准证（AP）上，政府可以从6万张汽车准证发放中，取得18亿元的收入。此外，政府在Naza TTDI的土地脱售课题上，以低于市价的价格把土地卖给纳沙集团（Naza）导致政府少收了8亿元。
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