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存款額度 因人而異 提款後 宜翌年存回 專家教TFSA 免罰款貼士
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作者:
serrurier
時間:
2015-4-5 09:51 PM
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存款額度 因人而異 提款後 宜翌年存回 專家教TFSA 免罰款貼士
存款額度 因人而異 提款後 宜翌年存回 專家教
TFSA 免罰款貼士
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有華人網友發帖文指今年在銀行新開設免費儲蓄帳戶（
Tax-Free Savings Account
，
TFSA
），並存入一筆存款。不過沒有意識到存入的數額過大，不僅超過今年規定的額度，也超過歷年累積的數額限制。後來上網查看後了解到
TFSA
有額度規定，遂及時將超過的部分取出。但聽說會因此被稅局罰款，對此感到困惑。
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本報訪問了一位銀行資深理財顧問，他指民眾在供款時可要求銀行職員協助澄清，但最終仍有責任了解及計算自己的額度並決定存多少。超額存款的部分要受到每個月
1%
的罰款。
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# ]' M: i7 B& c' H* C
他指聯邦政府於
2009
年宣布免費儲蓄帳戶政策，最初四年即
2009
至
2012
年每年額度為
5,000
元，
2013
至
2015
年每年
5,500
元。所以對由
2009
年起，有資格使用
TFSA
帳戶、至今沒有存錢的人，共有
36,500
元（
5,000
元
x4
年
+5,500
元
x3
年）額度。
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但每人至今到底有多少額度可存入
TFSA
帳戶不能一概而論。因為不是所有人都由
09
年開始有資格使用
TFSA
帳戶。有人是
2009
年後才登陸，或
2009
年後才滿
18
歲。另外，有些人可能在不同銀行開設不只一個
TFSA
，銀行難以得知到底存入多少錢，額度還剩多少。所以存多存少最終是個人的事。
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這位專業人士指，銀行職員也只是將
TFSA
一般規則和額度限制規定告訴客人。最終由客戶決定要往該帳戶存多少錢，銀行不會干涉。需了解的是，稅局規定每個免費儲蓄帳戶對應一個工卡（
SIN
）號。夫妻各有工卡號，就要分別開設
TFSA
，不能兩人合開一個帳戶，並想當然認為額度會翻倍。
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超額帳戶需繳納罰款
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同樣道理，一個持工卡的人可在不同銀行開設
TFSA
，但各帳戶供款總數，不能超過對應該工卡號名下所設定的額度上限。假設到今年為止，一個工卡名下的儲戶總共能存
36,500
元，若在幾個銀行開
TFSA
，存款總數不能超過這額度。另外對於留學生，如果已成為「稅務居民」（已申領工卡及以往報過稅），也可以開
TFSA
帳戶。
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他提醒
TFSA
是聯邦政府為應對未來加拿大老齡社會福利撥款不足、鼓勵國民多儲蓄、做出退休計畫而設立的專門避稅帳戶，不是作為普通銀行帳戶讓民眾自由頻繁存取。所以
TFSA
款項存取設有特別規則。包括超出額度時會被罰款。
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其中一個重要規則是在本年度由
TFSA
提取的金額，當年不能放回去。如果當年放回該帳戶，可能會佔用本年度額度造成超額，必須等下一年度開始後才存回。舉例說，如果一個人已存夠今年為止全部額度
36,500
元，在今年
6
月取出
26,500
元，帳戶內還剩
10,000
元。若在今年內將
26,500
元放回
TFSA
，就出現額度外存款的情況，會造成罰款。
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如果在
2016
年
1
月
1
日後將這
26,500
元存回則沒有問題，同時也不會影響使用
2016
年新的
5,500
元額度。罰款由稅局直接寄信給相關人，與銀行沒有關係。他強調
TFSA
帳戶超出額度部分的存款，處理的方法並非「江湖傳說」按利息收入正常繳稅那麼簡單，而是要繳納罰款。
這一點民眾不要被誤導。
作者:
serrurier
時間:
2015-4-5 09:52 PM
罰款按月計 收超額
1%
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TFSA
規定每個帳戶每年可供款不超過
5,500
元。當年未供款部分，可留到未來年份累積使用。夫妻間各自計算額度，但可將自己
TFSA
帳戶中的錢轉到配偶的
TFSA
進行投資。一般來說，一方去世時也可作為遺產轉給配偶。一般原則而言，除非受到投資種類限制，儲戶可在任何時候由自己的
TFSA
帳戶中，提取任何數額已存入的錢。但若是已經使用當年供款額度，即使取出金錢亦不代表可以重新獲得屬於本年度的這些存款額度。如果當年還款可能造成超額度供款（除非當年還有尚未使用的額度），要面臨稅務罰款。正確做法是等到第二年年初時，將上一年取出的款數填回帳戶。
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公仔箱論壇; s* `- O" F1 P9 E) W4 {$ C
以下是加拿大稅務局提供的一些虛擬例子，幫助民眾理解如何計算
TFSA
存款額度。假設某先生於
2009
年至
2011
年，每年都按自己的
TFSA
額度存入相應款項。
2012
年開始時獲得
5,000
元新額度，但他僅存入
TFSA
帳戶
2,000
元，所以有
3,000
元未使用額度可以延至日後使用。在
2013
年開始，某先生再獲
5,500
元供款額度。假設在這一年沒有在
TFSA
帳戶加入新存款，反而提取出
1,000
元。未使用的
5,500
元額度，加上上一年未使用的
3,000
元，令總額度達
8,500
元，可以繼續累計到下一年使用。到
2014
年開始，某先生再獲得
5,500
元額度，加上由上兩年積累下來的
8,500
元未用額度，再加上去年提取
1,000
元允許在今年補回帳戶，令總額度變成：
5,500
元
+8,500
元
+1,000
元
=15,000
元。
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Y3 |+ j8 ~' x- T! K; q
超額部分如何計算罰款呢？原則上由超出月份起至年底，每個月要繳交相當於超出總額
1%
的罰款。加拿大稅務局提供了另外一個例子：假設某女士自
2009
年起至
2013
年，每年按正確額度向
TFSA
帳戶供款。至
2014
年初，她再獲得當年
5,500
元的額度。她先供款
3,500
元，之後在當年
10
月突然有一筆
4,100
元多餘的款項，也存入
TFSA
帳戶，那麼她在
2014
年度由
10
月起，超過當年
5,500
元額度，超額部分為
2,100
元。假設至年底沒再存款或取款，她將面對的罰款是
2,100
元
x1%x3
個月（由
10
月至
12
月），總金額為
63
元。如在
10
月份供款
4,100
元後，很快意識到超過額度，在當月即把超額的
2,100
元由
TFSA
帳戶取出，那麼她會面對一個月（即
10
月）的罰款，總額為
21
元。（以上資料由聯邦稅局網站提供）
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