本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯 tvb now,tvbnow,bttvb8 p' c: H0 H3 a. v9 {8 G! }1 l
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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。
2 `: F; I5 q9 Z7 k$ J* k$ b0 N近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。tvb now,tvbnow,bttvb: H; `- Z- _! b" l4 Y' W
消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。
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甚麼是消費稅？
$ X7 J; }! ?" U+ y5 W! _徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅
$ Y& {+ [& o+ B( f( G% Btvb now,tvbnow,bttvb消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。公仔箱論壇0 a0 Q/ k# _) @
這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。
0 K- c8 x; w! W( Z+ M( nTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。公仔箱論壇- y6 z* F# ]% s% M# Q! A
該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。
5 w' r9 @7 c% L& y5.39.217.76儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。
5 @# N" x! _! y" z7 k& r, N公仔箱論壇而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。
1 s/ ?+ e$ |$ k7 {" e必需品與日常服務無須徵稅
0 O) b8 G8 g8 V- ~tvb now,tvbnow,bttvb應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。
8 u8 f; K$ Z) h5 C零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。tvb now,tvbnow,bttvb9 e1 @$ w) b8 R% Z/ L: J/ b# v# Q
此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。5.39.217.768 _/ F# l. j+ z/ z6 O8 j
日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。公仔箱論壇' z% h; z7 R3 a
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消費人如何做好準備？tvb now,tvbnow,bttvb' m, M( I& m4 [/ e8 w
物價變動後政府將派指南
! R6 Y+ \ Y$ ^( Z4 z公仔箱論壇審慎購物可省消費稅' _8 b) T/ n' |9 C: _' n6 i
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。; A; t- K. t9 L* |1 z+ u: T# c5 @6 r6 l
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。
& e4 { q+ j5 v) c% M, n0 c- w9 W公仔箱論壇消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。
$ Y; C! l* D' F4 p( T d8 P5 d% tTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my
. H) r) l t o3 _+ [公仔箱論壇誰需要交消費稅？
8 g2 a+ a6 }7 n; a' M, f7 O公仔箱論壇消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款8 z0 b8 P; j9 u. j$ b1 x2 a
消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。公仔箱論壇8 S2 Y1 N2 C' g
但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。8 J) Q8 h8 R: d& g3 x
這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。
; ? A5 ^9 Q2 `商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。
+ i* P" n0 F8 H4 Ttvb now,tvbnow,bttvb消費稅制如何運作？3 t- Y I9 r0 f$ p/ u" O
採用自我估稅方式商家須使用特定軟件
: w2 a4 }* `" U( U D X消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。
. ]1 { |' \5 v! u" e' }消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。5.39.217.764 i: f* `7 O- L3 X/ Y$ r
但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。
& `. B8 t" n+ w: N2 B3 a1 s9 _舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。公仔箱論壇) [3 I# B( Y% C5 \' W
進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。tvb now,tvbnow,bttvb+ m% o9 C) Y. A
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。' D4 G3 n# M7 {) n" y% j
; N& o9 f7 B. Q3 h1 T$ g JTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂
1 ?! C$ o# D$ S$ J0 T" I$ L, xtvb now,tvbnow,bttvb但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
0 e2 \, F- Z, _2 J9 K7 `- O5.39.217.76其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。
, |" j3 P! z) l) A9 n公仔箱論壇他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。
5 ?1 f: l* Z+ w! m8 N, f公仔箱論壇但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。2 i& g0 R0 D& k
而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。% L$ {5 Q7 j8 L7 u* e
點評：消費稅的疑問
/ t/ Z( P9 b9 b% i消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。公仔箱論壇- s: ?) a9 W# _& M0 ?0 j
消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。
# U' _/ M* ]. k3 q1 h9 c! {/ Y談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？
% h. q, }" n+ \5.39.217.76雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？
# Z( B- X! L" }/ G$ b5.39.217.76顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。; w/ N: v. ~) R0 a4 M
在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
! O" E9 q$ p. z4 B公仔箱論壇目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。
: J% o6 p- l/ ~tvb now,tvbnow,bttvb如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？& w% D1 J* I! v* F) T6 z$ n
人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？5.39.217.76: M% @" \6 {- |7 K' @
政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？
: t! {' x* h8 ?% l公仔箱論壇4%稅率會維持多久不調高？
0 Q' o8 @7 t0 Z) s6 K* |! g5.39.217.76這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。
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發表於 2012-9-1 07:26 PM
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