本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯 5.39.217.76! Q( S% W8 w; f
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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。
$ k' r- q8 O" T$ p. f4 RTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。
s5 o8 L% x0 b' r. {! h5.39.217.76消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。
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甚麼是消費稅？
3 ?0 K2 w, w4 c5.39.217.76徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅
( B" Y: s9 Y# z) ]5 n公仔箱論壇消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。& k$ _7 a% v8 c/ \
這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。
8 M+ Y: Y& _& B% S/ }tvb now,tvbnow,bttvb政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。
. O! {0 G/ ^" t該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。
) V7 l2 [- n: Y儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。
( I- [% k) g1 f) ^, J' m! k( cTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。tvb now,tvbnow,bttvb; V* F6 F' d* J) w
必需品與日常服務無須徵稅
) c ]" N4 |/ H+ z公仔箱論壇應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。5.39.217.76) ?! i* W9 x" r6 N X
零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。
5 u+ I$ g. g8 W* w3 B- c1 I0 {8 R/ l! b5.39.217.76此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。1 H, P! E) L0 S' Q! f, p
日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。5.39.217.76, |' O; m: ?6 T2 N( n
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! ^* |& n, a, G2 o5 t* J% r消費人如何做好準備？
7 w' z- {7 X5 H, ?* z% ?" @9 g0 Z nTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。物價變動後政府將派指南
: S8 e( K I4 ~8 b$ V8 |. x0 k5.39.217.76審慎購物可省消費稅公仔箱論壇& G) d4 ~ `7 F g1 z
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。tvb now,tvbnow,bttvb# o4 m! a) X- u! a
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。公仔箱論壇! z* }" B* @- j! V6 w
消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。
% Q3 g& T8 x; a$ x" E如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my公仔箱論壇8 s) z" k. y3 x* P( U" c
誰需要交消費稅？TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。8 ~. d4 e9 x2 S. N& t
消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款
; R. G: f3 ^/ u4 t1 f3 K( n) Utvb now,tvbnow,bttvb消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。
- X& k' n/ Z6 a; v# U但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。
0 `6 R; `9 t- s: \6 @tvb now,tvbnow,bttvb這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。公仔箱論壇0 }* [- P" Y: X
商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。
! p/ a( x: F! `2 z. \tvb now,tvbnow,bttvb消費稅制如何運作？5.39.217.762 D& B- R( E* n9 I! f2 S1 b
採用自我估稅方式商家須使用特定軟件公仔箱論壇6 L/ v1 c6 R* b; n. m% D( g
消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。公仔箱論壇. }; S& I$ {3 Z6 B
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。
. }" E- {- H. k B5 I1 e: x但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。
/ k& ~! H5 z% E) u+ ftvb now,tvbnow,bttvb舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。
& ^4 A# l" |2 U" T2 q% A進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。
- d6 g# ^, T" H* d3 O由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。
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2 i# u1 R4 q/ Z年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂
9 C4 s$ K) W6 s6 n! k2 N% v$ P但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
, z3 N2 U, D# }. V2 I* R0 i4 A其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。
! z/ E2 @0 ?5 l+ {# O7 k* E- x$ JTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。5.39.217.768 L" I/ K) y* _+ l6 z+ W
但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。
0 O$ u; _2 M k- l5 t# K Itvb now,tvbnow,bttvb而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。
8 `1 W2 J9 H, P# n' HTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。點評：消費稅的疑問
3 W' w5 Q. k& `8 ^: w公仔箱論壇消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。
% A6 Q* C! p( k7 l消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。tvb now,tvbnow,bttvb* p' `. J; v: w7 r+ H3 i
談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？
0 I2 ~ D- q6 ^" [! q, x公仔箱論壇雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？公仔箱論壇# m6 g$ o5 k+ K3 {9 Z+ i% ]& z
顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。
& W1 @3 T/ A$ b& q! t: B在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
3 r9 E3 X& u+ d% C1 j, r, ^+ [% ltvb now,tvbnow,bttvb目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。
( C6 c& e/ k, a- R" `. btvb now,tvbnow,bttvb如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
0 T7 x6 I! M. D, O8 ltvb now,tvbnow,bttvb人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？3 \& K7 p. O* c# ?* L% |
政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？
" O, g7 J/ j& K- Y' Z/ f; B公仔箱論壇4%稅率會維持多久不調高？
6 V3 h& l7 M7 z1 K- `5.39.217.76這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。2 u' E2 r6 O2 M0 w
（星洲日報／報導：戴麗佳） |
發表於 2012-9-1 07:26 PM
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